又到了每年五月，那個讓所有上班族既期待又怕受傷害的報稅季。面對國稅局寄來的稅額試算通知書，你是不是也常常在「一般扣除額」的欄位前感到猶豫不決？

到底，我該選擇最方便省事的「標準扣除額」，直接享受政府給定的固定折扣？還是該挑戰看看，花點時間整理單據，選擇「列舉扣除額」，來爭取最大的節稅空間？

這個看似複雜的選擇題，其實只是一道簡單的數學題。

一、扣除額的兩大路口：標準或列舉，你只能二選一

首先，你必須理解一個核心觀念：在「一般扣除額」這個項目中，「標準扣除額」與「列舉扣除額」是互斥的，你只能二選一。

讓我們用「餐廳點餐」來比喻：

• 標準扣除額 (Standard Deduction)：

  • 就像是餐廳提供的「商業午餐套餐 (Set Meal)」。

  • 價格固定、菜色配好，不用傷腦筋。你只要選擇它，就能直接享有一個固定的扣除金額，完全不需要提供任何證明文件。

• 列舉扣除額 (Itemized Deduction)：

  • 就像是餐廳的「單點菜單 (A La Carte)」。

  • 你需要自己看菜單，把你這一年來符合規定的花費（如：捐款、保險費、醫藥費、租金等）一項一項加總起來。總金額越高，節稅效果越好，但需要保留相關單據作為證明。

【2026 年報稅最新「套餐」價格】 根據財政部最新公告，2026 年 5 月申報 2025 年度所得稅時，「標準扣除額」的金額為：

• 單身者：13.8 萬元

• 與配偶合併申報者：27.6 萬元

這個數字，就是你是否要挑戰「單點」的「決勝門檻」！

二、「列舉扣除額」有哪些菜色可以單點？

如果你的「單點」項目總金額，能超過上述的「套餐價」，那選擇列舉扣除額就絕對划算。以下是六大最主要的「菜色」：

三、我該選哪個？30 秒快速檢測你的節稅潛力

別再猶豫了！拿出紙筆或打開計算機，跟著下面的清單，花 30 秒就能算出你的答案：

【我的年度列舉扣除額估算表】

1. 房屋租金支出： (你的月租金 × 12 個月，最高填 190,000) 金額：__________

2. 人身保險費： (你+配偶+扶養親屬，每人保費上限 24,000) 金額：__________

3. 健保費： (你+所有眷屬的全年健保費總額，無上限！) 金額：__________

4. 醫藥費： (去年所有「未獲保險理賠」的醫療單據總額) 金額：__________

5. 捐贈金額： (去年所有捐款收據總額) 金額：__________

>>>>> 將以上五項金額相加，你的「單點」總金額為：__________ 元

【最終決策】

• 如果你的總金額大於「標準扣除額」(單身 13.8 萬 / 夫妻 27.6 萬)

  • 恭喜你！請務必選擇「列舉扣除額」，能幫你省下更多稅！

• 如果你的總金額小於「標準扣除額」

  • 請選擇「標準扣除額」，簡單方便，節稅效果也更好。

四、別忘了還有「特別扣除額」可以加！(2026 最新額度)

無論你前面選擇了「標準」還是「列舉」，下面這份「主廚招待 (Special Bonus)」——也就是「特別扣除額」，是所有人都可以額外再扣除的！

【重要提醒】保留單據，守護你的節稅權益

「可是報稅軟體都會自動帶入資料，我還需要留單據嗎？」答案是：絕對需要！

國稅局的系統，只能抓到有跟它連線的機構資料（如大型醫院、有登記的慈善機構）。但許多診所的醫藥費、小型機構的捐款、甚至是你的租金支出，系統是完全抓不到的！這些都需要你「手動」新增申報，並保留好單據，以備國稅局日後查核。

別因為一時的懶惰，而讓自己辛苦賺來的錢，平白無故地流進國庫！

結論： 選擇「標準扣除額」還是「列舉扣除額」，從來就不是一個困難的哲學問題，而是一個簡單的數學問題。

在報稅季來臨前，花個 10 分鐘，跟著本文的檢測清單，將你過去一年的主要花費加總計算，你就能立刻知道，哪種方式對你最有利。對於廣大的租屋族、醫療開銷較大的家庭、或是有固定捐款與保險習慣的人來說，多花一點時間「單點」，往往能為你省下一筆可觀的稅金，這絕對是你不能放棄的權利！