「白話來說」，OBU可以解釋成：銀行特別設立的一個部門，專門用來處理「境外金融業務」！這個銀行不一定是外國銀行喔，像我們台灣本土的銀行，像是台新銀行、中國信託等等，都有設立自己的國際金融業務分行（OBU）。
所以，當我們說「OBU帳戶」時，它指的就是外國公司或個人，在台灣的這些國際金融業務分行開立的帳戶。
那麼，為什麼會需要OBU帳戶呢？通常來說，一些有「外匯管制」的國家，才會特別建議設立OBU帳戶。這樣做最主要的目的，就是可以方便外國的公司或個人，在當地開立「非當地幣別」的帳戶，讓資金的調度更具「靈活性」，不受當地外匯法規的限制。
為什麼台灣要發展OBU？政府「招商引資」的金融利器！
台灣政府為什麼要這麼積極地推動OBU呢？其實，這背後有一段歷史和很明確的政策目標！
為了「加強國際金融活動」、「減少外匯管制」、並且「吸引外國企業跟個人來台灣投資」，台灣早在1972年就通過並實施了《國際金融業務條例》。
緊接著在1973年4月，財政部更頒布了《國際金融業務條例實施細則》，這套法規就成為了金融業在台灣設立國際金融業務分行（OBU），經營境外金融業務的「主要依據」。可以說，OBU就是台灣政府為了提升國際金融地位、吸引外資活絡經濟而設計的一項「金融利器」！
OBU能做哪些「跨國業務」？存款、貸款、投資、貿易全包辦！
你可能會好奇，一個OBU帳戶，到底能承作哪些業務呢？根據《國際金融業務條例》的規定，OBU能夠經營的業務範圍非常廣，幾乎涵蓋了所有「跨國金融活動」的需求：
- 收受外匯存款： 無論是境外個人、法人、政府機關，還是境內外金融機構，都可以把外匯存入OBU。
- 外幣授信業務： 辦理境內外個人、法人、政府機關或金融機構的外幣貸款。
- 銷售外幣金融債券： 可以銷售銀行自己發行的外幣債券或其他債務憑證。
- 外幣有價證券買賣： 買賣外幣有價證券或其他主管機關核准的外幣金融商品，並提供居間、代理服務。
- 貿易融資服務： 辦理外幣信用狀的簽發、通知、押匯以及進出口託收等。
- 外幣匯兌、交易與借貸： 進行外幣間的匯兌、外匯交易、資金借貸。
- 境外有價證券承銷： 協助承銷在境外發行的有價證券。
- 債務管理與記帳： 為境外外幣放款提供債務管理和記帳服務。
- 保管、代理與顧問： 提供與上述業務相關的資產保管、代理和顧問服務。
- 資產配置與財務規劃： 為境內外客戶提供資產配置或財務規劃的顧問諮詢，以及銷售相關外幣金融商品。
- 其他外匯業務： 經主管機關核准的其他外匯業務。
看完這些，是不是覺得OBU的功能非常「強大」呢？它幾乎能滿足所有需要進行跨國資金往來和投資的需求！
OBU帳戶的五大「誘人優點」：免稅、免管制、隱密性高，台商「節稅利器」！
OBU帳戶之所以受到台商和跨國企業的青睞，主要就是因為它具備以下幾項「超級優點」：
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優點1：免稅優惠（最大的吸引力！） 這絕對是OBU帳戶「最誘人」的一點！ 根據《國際金融業務條例》的規定，OBU的所得和銷售額，可以「免徵」營利事業所得稅、營業稅、印花稅。 更棒的是，OBU支付給金融機構、境外個人、法人或政府機構的利息，也「免扣繳所得稅」！
所以，近年來OBU帳戶才會成為「台商投資大陸的節稅利器」！ 數據顯示，台灣90%以上的OBU帳戶，都是由台商設立的境外公司所開設的。
想像一下「三角貿易」的模式：台灣接來自美國的訂單，由大陸直接製造，然後出貨到美國。 透過OBU境外公司作為中間商，客戶訂單下給OBU公司，OBU公司再把採購單下給台灣公司，最後由大陸生產並直接出貨給客戶。 這樣操作下來，台灣公司幾乎是以成本價賣給OBU境外公司，而「主要利潤」則留在「免稅的OBU境外公司」！ 這樣一來，就能合法地達到「節稅」的目的。
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優點2：不受外匯管制，資金自由進出 根據法規，OBU辦理各項業務時，除另有規定外，不受《管理外匯條例》、《銀行法》及《中央銀行法》等有關規定的限制。 白話來說，就是資金可以「自由進出」，完全「不受管制」！ 這對於跨國企業和台商來說，資金調度能大幅提升效率，不用擔心資金卡關的問題。
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優點3：不受台幣匯率波動影響 OBU開立的是「外幣帳戶」，所以資金可以直接用外幣進出。這表示你的資金「不受台幣匯率波動的影響」！ 對於頻繁進行進出口貿易的公司來說，這點「超級重要」，可以大大降低匯率風險，讓財務規劃更穩定。
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優點4：視為台灣境外的銀行帳戶，較具隱密性（但已逐漸消失！） 雖然OBU帳戶是在台灣境內開立的，但在法律上，它被視為「台灣境外銀行帳戶」。 除非依法院裁定或法律規定，銀行對第三人沒有提供資料的義務。 也就是說，這樣的帳戶「較具隱密性」。
不過，請注意！ 由於OBU帳戶過去確實容易被拿來當作洗錢的工具，隨著國際間「反洗錢」的聲浪越來越大，加上CRS（Common Reporting Standard，共同申報準則）的實施，目前台灣政府對於OBU帳戶的管制已經「越來越嚴格」了！ 現在，台灣稅務局只要經財政部核准，不需要經過金管會同意，就可以向銀行調閱任一OBU帳戶的資料。 所以，OBU帳戶之前備受台商喜愛的「保密功能」，以後可能會「慢慢消失」。
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優點5：開戶及辦理業務便利 雖然銀行的OBU分行通常設在總部，但一般銀行的所有分行據點都可以辦理OBU分行的開戶事宜。 有些銀行為了爭取客戶，甚至還會「主動到客戶辦公室進行開戶」，相當便利！ 而且，目前台灣各銀行開OBU帳戶都沒有收取開戶費或是帳戶管理費。
此外，要辦理OBU相關業務，像是跨國匯款時，也是銀行的每一個分行據點都可以辦理，比較大的企業也都會有銀行的業務專人服務，對企業來說相當方便。
OBU帳戶的兩大「潛在缺點」：不能領現金，管制恐更嚴格！
雖然OBU帳戶優點多多，但它也不是「完美無缺」的，有以下兩個「潛在缺點」是你必須知道的：
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缺點1：不能臨櫃提領現金 根據《國際金融業務條例》的規定，國際金融業務分行辦理外匯存款，是「不能收受外幣現金」，也不能「允許以外匯存款兌換為新臺幣提取」！ 白話來說，就是OBU帳戶「不能臨櫃提領帳戶裡的外幣現鈔」！ 如果要取錢，一定要先轉帳或匯款至其他非OBU帳戶。這點對習慣領現金的人來說，可能不太方便。
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缺點2：容易淪為避稅或洗錢工具，未來管制可能更加嚴格 這點延續了優點4的說明，也是OBU帳戶「最大的隱憂」。 由於OBU帳戶過去的開戶規定相對寬鬆，企業或個人只要在免稅的租稅天堂國家（例如英屬維京群島、開曼群島、薩摩亞、貝里斯、汶萊等）設立一個境外紙上公司或是幽靈公司，就可以藉此來規避國內的納稅義務。 此外，OBU帳戶也很容易淪為洗錢的工具之一。
隨著國際間「反洗錢與CRS（共同申報準則）」的壓力越來越大，全球對於「租稅透明化」的要求也越來越高，未來台灣政府對於OBU帳戶的管制，只會「越來越嚴格」！ 這表示過去的「隱密性」和「節稅空間」，可能會持續被壓縮，甚至有些功能可能會逐漸消失。
誰有資格開OBU帳戶？「境外公司」是關鍵！
那麼，到底什麼人才能開OBU帳戶呢？ 目前在台灣開立OBU帳戶，必須符合以下其中一種資格：
- 外國自然人： 必須持有外國護照，並且在台灣境內沒有住所的個人。
- 台灣法人： 台灣企業在海外設立的分支機構。
- 外國法人： 外國企業或外國政府及金融機構。
看到這裡，你可能會發現，一般的「台灣個人」是沒辦法直接開OBU帳戶的！ 如果台灣人想要開立OBU帳戶，唯一的途徑就是必須先在海外成立一家「境外公司」，然後再以這家境外公司的名義，作為「外國法人」來開立OBU帳戶。
這也呼應了之前的報導：超過9成以上的台灣OBU分行使用者，都是台商所設立的境外公司！ 因為這些台商有頻繁的貿易、理財、收款等需求，開OBU帳戶不但有稅務上的優惠，而且免受外匯管制，加上銀行也多有提供授信的功能，讓這些台商在資金調度上可以更加便利。
所以，如果你本身有開立公司，並且有頻繁的貿易、財務方面的跨國需求，而且願意負擔成立境外公司的成本和複雜性，那麼就可以考慮開OBU帳戶。
開立OBU帳戶需要準備哪些文件？（請以銀行最新規定為準！）
如果你決定要開立OBU帳戶，那麼境外企業通常需要準備以下文件：
- 存款印鑑卡
- 外匯存款開戶申請暨契約書
- 公司執照影本
- 公司營業登記證
- 公司章程
- 公司負責人護照影本
- 董事名冊
再次提醒！以上僅供參考，實際仍以各銀行最新規定為主！ 因為各家銀行對於開戶文件和流程可能會有細微差異，而且隨著反洗錢法規越來越嚴格，銀行對文件審核會更加嚴謹，建議在申請前務必先諮詢欲開戶的銀行。
OBU vs. DBU：一圖看懂兩者「關鍵差異」！搞懂「境外」與「境內」！
最後，我們來快速比較一下OBU帳戶和我們平常最常接觸的「DBU帳戶」到底有什麼差別！
DBU的英文全名是「Domestic Banking Unit」，中文翻譯成「指定辦理外匯業務銀行」。 意思就是那些辦理「境內」外匯業務的外匯指定銀行，就是DBU。 它們主要服務的對象是「本國人、本國公司、在台灣境內有固定住所的外國人及外國公司」，提供新台幣及外幣等相關服務。
我們一般人在銀行開立的個人帳戶，就是屬於DBU帳戶，可以辦理新台幣跟外幣的相關業務。
OBU跟DBU所承作的業務其實並沒有本質上的差異，主要的差別在於：
| 特性 | OBU (國際金融業務分行) |
DBU (指定辦理外匯業務銀行) |
| 英文全名 | Offshore Banking Unit |
Domestic Banking Unit |
| 中文全名 | 國際金融業務分行 |
指定辦理外匯業務銀行 |
| 開戶資格 | 在台灣無住所的外國自然人、外國法人（含境外公司） |
本國人、在台灣有固定住所的外國人及本國公司 |
| 法規限制 | 僅受《國際金融業務條例》及《兩岸人民關係條例》限制 |
需受國內相關金融法規限制（如《銀行法》、《管理外匯條例》） |
| 業務幣別 | 僅限外幣 (不得涉及新台幣) | 外幣及新台幣 |
| 稅務規定 | 有免稅優惠 (境外客戶免徵營利事業所得稅、營業稅、印花稅、利息所得稅) |
需依法繳交相關稅賦 |
快速總結：
OBU帳戶就是外國公司或個人在台灣開的外幣帳戶，它最大的特色就是免稅優惠、不受外匯管制，而且在過去較具隱密性。 由於這些優點，它成為了許多台商設立境外公司後，進行跨國貿易、資金調度與節稅的「首選」。 但也別忘了，隨著全球反洗錢和租稅透明化的趨勢，OBU帳戶的管制會越來越嚴格，過去的「保密功能」也逐漸式微。 如果你沒有境外公司，那你就無法直接開立OBU帳戶喔！